Что такое НДФЛ или подоходный налог?
НДФЛ — налог на доход физических лиц или подоходный налог, им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
В Российской Федерации действует пять различных ставок НДФЛ: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%. Ставка 9% применяется к редким случаям, таким как дивиденды, полученные до 1 января 2015 года. Широко используемая ставка 13% облагает большинство доходов, включая заработную плату и другие вознаграждения за труд, если годовой доход не превышает 5 миллионов рублей. В случае превышения этой суммы применяется ставка 15%.
Ставка 30% применяется к доходам от ценных бумаг в определенных условиях, облагает доходы нерезидентов. Максимальная ставка 35% применяется, например, к выигрышам в лотереях или конкурсах, если сумма превышает 4000 рублей.
Важно отметить, что НДФЛ рассчитывается отдельно для каждой выплаты, и вычеты не всегда применяются. Этот налог имеет свои особенности и влияет на финансовое состояние граждан, учитывая разнообразные источники их доходов.
Ставка 9%
Это самая редко применяемая ставка, и по ней рассчитывают налог с доходов от прошлых лет, в частности:
- дивидендов, полученных до 1 января 2015 года;
- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
- доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.
Ставка 13%
Большинство доходов облагается именно по ставке НДФЛ в 13%. Налог на доходы физических лиц по этой ставке считается:
- с доходов, полученных от трудовой деятельности резидента РФ – с заработной платы и иных вознаграждений за труд при доходе до 5 млн рублей в год;
- с доходов от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста – нерезидента (иностранца) при доходе до 5 млн рублей в год;
- с доходов членов экипажей судов, плавающих (или ходящих) под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом;
- с дивидендов для физических лиц-резидентов (при доходе до 5 млн рублей в год).
Ставка 15%
Действительно, с 2022 года действует ставка НДФЛ в размере 15% для тех, кто зарабатывает более пяти миллионов рублей в год нарастающим итогом с начала года. Но облагается по ставке 15% не вся сумма, а сумма свыше 5 млн рублей. Предельная сумма в 5 млн рублей, с превышения которой нужно платить НДФЛ по повышенной ставке, рассчитывается отдельно по каждой налоговой базе на основании п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ.
Например, если вы зарабатываете по одному миллиону рублей в месяц (обязательно свяжитесь со мной или купите мой курс), то ваш годовой доход будет равен 12 млн рублей. За 5 млн вы заплатите налог в 13%, а за 7 млн – в 15%. То есть:
Ставка 30%
- доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
- получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями статьи 214.6 НК РФ
По ставке НДФЛ 30 % облагаются доходы нерезидентов. При условии, что эти доходы не подпадают под ставки 13 или 15 процентов, как в случае с высококвалифицированными иностранными специалистами или при выплате иностранцам дивидендов от российских фирм. Также важно учесть, что НДФЛ рассчитывают по каждой выплате отдельно, а вычеты не применяются.
Ставка 35%
35% – это максимально возможная ставка налога на доходы физлиц в России. Как и со ставкой 30%, налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются. Налог на доходы физических лиц по этой ставке рассчитывается с:
- выигрышей в лотереях, конкурсах и тому подобного от суммы более 4 000 (четырёх тысяч) рублей;
- суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
- процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
- платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохозяйственным кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.
Чаще всего, это ставка касается именно первого варианта, связанного с лотереями и прочими конкурсами.